연말정산을 할 때 가장 헷갈리는 부분이 바로

“인적공제·소득공제·세액공제가 도대체 어떻게 다른가?” 입니다.

이 세 가지를 정확히 이해해야 공제 누락을 막고,
환급액을 최대한 끌어올릴 수 있습니다.

2025년 기준으로 각 공제의 정의·조건·금액·적용 팁을
한 번에 정리했습니다.

1. 연말정산 3대 공제 구조 한눈에 비교

[표1] 인적공제 / 소득공제 / 세액공제 핵심 차이

구분	의미	환급 방식	대표 항목
인적공제	부양가족 수만큼 소득에서 일정액 차감	과세표준을 줄여 세금 감소	기본공제, 추가공제(경로·장애인·한부모)
소득공제	사용한 금액만큼 소득에서 차감	과세표준↓ → 환급효과↑	신용카드, 주택자금, 개인연금
세액공제	낸 세금에서 직접 차감	세액에서 직접 빼줌 → 환급효과 가장 큼	의료비, 보험료, 월세, 기부금

결론:
세액공제가 환급 효과가 가장 강하고,
인적공제는 기본 구조를 만드는 ‘뼈대’,
소득공제는 환급을 넓히는 ‘몸통’ 역할입니다.

2. 인적공제│부양가족 공제의 기본

인적공제는 말 그대로 “사람 수”에 따라 공제됩니다.
2025년 기준으로 기본공제 대상은 아래 조건을 모두 충족해야 합니다.

기본공제 조건(2025년)

연 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
나이 기준 충족
- 부모님: 만 60세 이상
- 자녀: 만 20세 이하
한 사람에게만 공제 가능(중복 불가)
실제 생계를 같이 할 것(현 거주지 관계 없음)

인적공제 금액(2025년)

● 기본공제

→ 1인당 150만 원 소득공제

● 추가공제

경로우대(70세 이상): +100만 원
장애인: +200만 원
한부모: +100만 원
부녀자: +50만 원

쉽게 헷갈리는 포인트

부모님은 한 명만 공제 가능
대학생 자녀는 기본공제 X → 교육비 공제만 가능
맞벌이는 부부 중 1명만 공제 가능(소득 높은 쪽이 유리)

올해 챙겨야할 인적공제 확인

3. 소득공제│내 소득을 줄여 세금 줄이는 구조

소득공제는 내 소득(과세표준)을 줄여주는 공제입니다.
사용한 금액이나 조건에 따라 소득에서 일정 비율이 빠집니다.

대표 소득공제 항목

① 신용카드 소득공제

총급여 25% 초과 사용액에 대해 공제
체크카드·현금영수증 공제율이 더 높음
전통시장·대중교통 공제 추가(2025년 유지)

② 주택자금·대출 소득공제

전세대출 원리금 상환
주택마련저축
장기주택대출 이자 상환

③ 연금계좌·개인연금 소득공제

연금저축 + IRP 합산 최대 900만 원

소득공제의 특징

소득이 높을수록 환급효과가 커짐
과세표준 구간이 낮아지면 세율 자체가 낮아짐
맞벌이는 카드공제 배분 전략 필수

올해 챙겨야할 소득공제 확인

4. 세액공제│낸 세금에서 직접 빼줘 환급 효과 가장 큼

세액공제는 계산된 세금에서 직접 차감하는 방식이라
환급효과가 가장 강합니다.

“쓰면 쓴 금액의 일정 비율만큼 바로 돌려받는 구조”라고 보면 됩니다.

대표 세액공제 항목

① 의료비 세액공제

본인 의료비: 15% 환급
부양가족 의료비 가능
맞벌이는 배우자 의료비 몰아주기 전략 유리

② 보험료 세액공제

보장성 보험료
장애인·장기요양보험료

③ 교육비 세액공제

초·중·고·대학·장애인 교육비
취학 전 아동 공제 가능

④ 기부금 세액공제

정치·지정기부금
10만 원까지 전액 세액공제 효과

⑤ 월세 세액공제

청년·무주택 근로자 환급 효과 가장 큼
2025년 월세 요건 완화

⑥ 연금계좌 세액공제

연금저축·IRP 납입액 세액공제
최대 900만 원까지 반영

올해 챙겨야할 세액공제 확인

5. 3대 공제 구조 비교표

[표2] 2025년 기준 3대 공제 비교

항목	인적공제	소득공제	세액공제
공제 방식	소득에서 일정액 차감	사용금액 일부 소득에서 차감	세액에서 직접 차감
환급 효과	중간	중간~높음	매우 높음
대표 항목	기본·추가공제	카드·대출·연금	의료비·월세·기부금
맞벌이 영향	부양가족 선택 중요	카드 배분 중요	몰아주기 전략 중요

6. 2025년 달라진 연말정산 핵심 포인트

월세 세액공제 요건 완화
기부금 세액공제 한도 조정
자녀 세액공제 금액 상향
의료비 자료 제출 범위 확대
장기주택대출 공제 요건 간소화
카드 추가 공제(대중교통·전통시장) 유지

7. 공제별로 누가 유리한가?

① 인적공제 → 부양가족 있는 가정

자녀 많을수록
부모님 부양 시
한부모·경로우대·장애인 가정

② 소득공제 → 연봉 높을수록 유리

카드지출 많은 직장인
전세대출·주택대출 보유자
연금저축·IRP 납입하는 사람

③ 세액공제 → 의료비·월세·기부금 많은 사람

청년 월세살이
맞벌이 의료비 몰아주기
종교·지정기부금 납부자

8. 연말정산에서 가장 중요한 전략 5가지

① 인적공제는 ‘누가 가져갈지’가 핵심
② 카드 소득공제는 연초부터 ‘체크카드 위주’가 유리
③ 의료비·기부금은 연초부터 기록·영수증 확보 필수
④ 월세는 이체내역 + 계약서 반드시 준비
⑤ 연금저축·IRP 연간 900만 원 채우면 환급 극대화

→ 부모님·자녀는 소득 많은 사람에게 몰아주기

9. FAQ (자주 묻는 질문)

Q1. 자녀가 대학생이면 인적공제 안 되나요?

→ 네. 대학생은 기본공제 X, 대신 교육비 세액공제 가능.

Q2. 맞벌이는 의료비 누구에게 공제하는 게 유리한가요?

→ 소득 높은 사람이 받는 것이 환급효과 큼.

Q3. 카드 공제는 부부 둘 다 나눠서 받을 수 있나요?
→ 단, 사용액을 의도적으로 분배하는 건 가능.

Q4. 기부금은 누구 명의로 공제되나요?
→ 기부자 명의 기준.

→ 공제는 한 명만 받습니다.

→ 계좌 이체 내역 필수.

Q5. 월세 공제는 조건만 맞으면 무조건 환급되나요?

→ 계약자·납부자가 동일해야 하고, 무주택 요건 필요.

연말정산 인적공제·소득공제·세액공제 차이│2025년 기준 완전정리